El primer año de repartos por aplicación, María declaró como siempre: sumó lo que ganó, restó lo que creía que correspondía y esperó su reembolso. En lugar del reembolso llegó una factura: debía más de mil dólares. Nadie le había explicado que trabajar por su cuenta viene con un impuesto extra que los empleados nunca ven.
Si eres contratista, freelancer, repartidor por app o tienes tu propio negocio pequeño, este artículo te explica ese impuesto que nadie te mencionó —y, sobre todo, cómo convivir con él sin sustos.
Qué es el impuesto de autoempleo (y por qué existe)
Cuando eres empleado, tu empleador paga la mitad de los impuestos de nómina: Seguro Social y Medicare. La otra mitad sale de tu cheque. Cuando trabajas por tu cuenta, no hay empleador que ponga su mitad —así que tú pagas las dos: la tuya y la que habría pagado el empleador.
Ese es el impuesto de autoempleo (self-employment tax). No es un castigo por ser independiente: es el mismo Seguro Social y Medicare que paga todo el mundo, solo que consolidado en una sola persona. La diferencia es que, en vez de salir de cada cheque, tú eres responsable de calcularlo y pagarlo.
La tasa: 15.3%, por partes
La tasa combinada del impuesto de autoempleo es 15.3%, compuesta por:
- 12.4% para Seguro Social (OASDI)
- 2.9% para Medicare
Pero —y este es el detalle que simplifica todo— no se aplica sobre tu ganancia bruta completa, sino sobre el 92.35% de tu ganancia neta. Es el reconocimiento de que, si fueras empleado, tu empleador pagaría la mitad del impuesto sobre una base algo menor. En la práctica: tomas tu ganancia neta (lo que ganaste menos tus gastos de negocio), la multiplicas por 92.35%, y sobre eso aplicas el 15.3%.
Dos detalles más que completan el cuadro:
- La parte del Seguro Social (12.4%) solo aplica hasta un tope anual de ganancias: para 2026 ese tope es $184,500 (la base salarial del Seguro Social, confirmada por la SSA). Por encima de ese monto, el 12.4% ya no aplica; el Medicare sí, sin límite.
- Si tus ingresos son altos, hay un Medicare adicional de 0.9% sobre la ganancia que supere los $200,000 ($250,000 si declaras en conjunto).
Un ejemplo con números de verdad
Digamos que ganaste $40,000 netos con tu trabajo por cuenta propia en el año (después de restar tus gastos de negocio: gasolina, materiales, teléfono, lo que sea):
- Base del impuesto: $40,000 × 92.35% = $36,940
- Impuesto de autoempleo: $36,940 × 15.3% = $5,652
Esos $5,652 se suman a tu impuesto sobre la renta normal. Por eso el primer año sorprende tanto: no es solo el impuesto de siempre, es una segunda capa completa. Y aquí viene la buena noticia: la mitad de ese impuesto ($2,826 en este ejemplo) es deducible de tu ingreso en la declaración —un ajuste “por encima de la línea” que reduce tu impuesto sobre la renta.
Desde cuándo aplica (y el umbral de $400)
El impuesto de autoempleo aplica cuando tu ganancia neta de trabajo por cuenta propia es de $400 o más en el año. Cuatrocientos dólares: prácticamente cualquier actividad por cuenta propia regular supera ese umbral. Si hiciste un trabajo ocasional pequeño por debajo de eso, no aplica; si trabajas por app de forma habitual, aplica desde el primer año.
El impuesto se calcula en el Anexo SE de tu declaración (el Schedule SE), que acompaña al Formulario 1040. Y se paga durante el año a través de los pagos estimados trimestrales, no de un solo golpe en abril —ese es justamente el tema de nuestra guía de pagos estimados.
Cómo convivir con él: tres hábitos
- Aparta el 25-30% de cada pago que recibas. No es una ciencia exacta, pero es la regla que usan los contratistas con experiencia: una parte cubre el autoempleo, otra el impuesto sobre la renta, y lo que sobra es tuyo de verdad. Si el dinero “desaparece” de tu cuenta apenas llega, nunca lo vas a extrañar en abril.
- Lleva registro de tus gastos de negocio. Cada gasto legítimo reduce tu ganancia neta, y cada dólar menos de ganancia neta reduce el impuesto de autoempleo. Gasolina, materiales, teléfono, seguro, contabilidad: si es gasto del negocio, se anota. Sin registros, no hay deducciones.
- Paga estimado cada trimestre. El IRS espera su dinero durante el año, no solo en abril. Si esperas deber $1,000 o más, los pagos trimestrales evitan la multa por pago insuficiente y convierten el golpe de abril en una formalidad.
Qué hacer hoy, en orden
- Si trabajas por tu cuenta, identifica tu ganancia neta del año hasta ahora (ingresos menos gastos).
- Estima tu impuesto de autoempleo con la fórmula: ganancia neta × 92.35% × 15.3%.
- Abre una cuenta o un sobre separado y empieza a apartar un porcentaje de cada pago.
- Revisa nuestra guía de pagos estimados trimestrales para pagar a tiempo y evitar multas.
Fuentes oficiales
Este contenido es informativo y no es asesoría fiscal. Para tu caso particular, consulta las fuentes oficiales o a un profesional autorizado.
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